Конвенция о двойном налогообложении с Мальтой: что ждет компании
Правительство России внесло изменения в торговые отношения с Мальтой. Конвенция о двойном налогообложении теперь имеет ряд нововведений. Согласно документу, налог увеличили до 15%, ставка касается дивидендов и процентов.
Конвенция также предусматривает несколько исключений, на которые распространяются льготы. В данном случае на дивиденды и проценты и на все институциональные инвестиции будет действовать ставка до 5%. Особые условия имеют и компании, где доля в размере 15% и более размещена в свободном обращении.
Такие исключения введены благодаря тому, что риск использования иностранных экономических зон с целью уклонения от уплаты налогов для данных юридических лиц является минимальным.
Следует отметить, что в прошлом году Мальта планирована расторгнуть действующую конвенцию, что грозило бы для бизнеса большими выплатами. Поэтому правительство России внесло изменения в соглашение.
Конвенция, что предотвращает двойное налогообложение, была подписана между странами в 2013, и начала действовать с 2015. При этом договор с Кипром работает еще с 2000 года.
Целью конвенции заключается в снижении налогов, что начисляются на дивиденды и проценты. Такие соглашения есть с различными государствами, кроме классических оффшорах. Поэтому часто такие страны как Мальта, Люксембург и Кипр используют как транзитные зоны, чтобы через них направлять прибыль в оффшоры.
В марте 2020 президент РФ заявил об отмене льготных налоговых ставок для компаний, что выводит дивиденды на иностранные счета. На такую новость отреагировали эксперты, которые предупредили, что такие изменения являются невыгодными для деятельности зарубежных компаний.
Мальта является привлекательной юрисдикцией для компаний, что владеют судами и сдают их в аренду. Если конвенция с Кипром говорит о полном освобождении от налогов, то в данном случае речь идет о снижении ставки на доходы, чьей источник выплат находится в России. Такие условия были менее выгодные, чем на Кипре, однако с 2018 года популярность Мальты начала расти.
Следует отметить, что новый вариант конвенции непосредственно влияет на компании, которые направляют доходы в это государство. Поэтому эксперты рекомендуют проанализировать выплаты, понять, насколько они целесообразны. Важно понимать, могут ли применяться льготы по отношению к каждому конкретному случаю и к лицу, которое имеет ФПД. Согласно сути фактического правила на доход, оно не действует на промежуточные этапы, что находятся в структуре налоговых процессов. Кроме того, к налоговым договорам чаще всего применяются полные ставки.
